Ödeme Belgeleri: Özellikleri ve Örnekleri
Ödenecek belgeler, resmi olarak yazılı ödeme taahhütnameleriyle borçlanılan sermaye miktarıdır. Banka kredileri bu hesaba dahil edilmiştir. Gelecekteki bir tarihte veya gerektiği şekilde belirli bir miktar parayı ödemeyi taahhüt ettiğiniz yazılı yükümlülüklerdir.
Başka bir deyişle, ödenecek bir belge iki varlık arasındaki borçtur. Bu anlaşmaya göre, belgeyi yapan kişi alacaklıdan borç para alırken sorumluluk yaratır. Şirket gelecekteki bir tarihte alacaklıya ilgili çıkarları olan parayı geri ödemeyi kabul eder.
Şirket krediyi bilançosuna ödenecek bir belge olarak kaydeder. Diğer taraftan, alacaklı krediyi bilançosunda alacağı bir hesap olarak kaydeder, çünkü ödemeyi gelecekte alacaktır. Her ikisi de borç olmakla birlikte ödenecek belgeler yazılı bir senet notu içermesi gereken borçlu hesaplardan farklıdırlar.
özellikleri
Ödenecek belgelerin özellikleri ödenebilir hesaplarla bir karşılaştırma yaparken görülebilir.
Anlaşma türü
Ödenecek hesaplar, alıcılar ve satıcılar arasında genellikle yalnızca sözlü olarak yapılan resmi olmayan anlaşmalardır. Yalnızca belgeler, alıcının satınalma siparişi ve satıcıdan gelen faturadır.
Ödenecek belgeler daha karmaşıktır. Bazen düzinelerce sayfa olmak üzere resmi ve yazılı kredi sözleşmelerini içerirler.
Borç veren, kredinin bir kısmı henüz ödenmemişken, yatırımcılara temettü ödemesinin yasaklanması gibi, ödenecek belgenin sözleşmesinin bir parçası olarak kısıtlayıcı anlaşmalar talep edebilir.
Anlaşma ayrıca şirkete ait bir bina veya bir şahıs veya başka bir şirketin teminatı gibi bir teminat da gerektirebilir.
Pek çok senet, borç veren fon vermeden önce bir şirketin yönetim kurulunun resmi onayını gerektirir.
Şartlar ve güvenlik
Ödenecek hesaplar normalde 30 gün içinde faizsiz olarak geri ödenir. Bununla birlikte, bazı sağlayıcılar fatura tarihinden sonraki 10 gün içinde ödenmesi durumunda% 1 indirim gibi avans ödemelerinde indirim yapabilirler.
Ödenecek belgeler, belirli bir son kullanma tarihi ile daha uzun vadede geri ödenir; 90 günde başlayıp birkaç yıla kadar uzayabilirler. Ödemeler genellikle sermaye ve faiz ile sabit tutarlardır.
Güvenlik açısından, ürün ve hizmet tedarikçileri ödeme için alıcının inancına bağlıdır. Ödenecek hesaplar garanti kapsamında değildir. Öte yandan, senetler genellikle kredi için teminat olarak satın alınan sabit varlıkları alır.
Ödenecek belgeler normalde ekipman, tesis tesisleri ve mülkler gibi sabit varlıkları satın almak için kullanılır. Bunlar, bir borçlunun belli bir süre içinde faiziyle ödediği belirli bir miktar para için resmi senetlerdir.
Kısa ve uzun vadede ödenecek belgeler
Ödenecek belgeler genellikle bilançoda iki kategoride raporlanır: kısa ve uzun vadeli.
Bilançoda ödenecek bir belge, gelecek 12 ay içerisinde vadesi geçmiş olması durumunda kısa vadeli borç olarak veya yıldan sonraki bir tarihte olgunlaşması durumunda uzun vadeli borç olarak sınıflandırılır.
Örneğin, tatil sezonu için hazırlanırken ek envanter satın almak için kısa vadeli bir kredi, muhtemelen bir yıl içinde ödeneceği için cari borç olarak sınıflandırılır.
Arazi, bina veya büyük teçhizat alımı genellikle uzun vadeli borç olarak sınıflandırılır, çünkü uzun vadeli borçlar uzun yıllar boyunca ödenir.
Ödenecek belgenin kısa vadeli kısmı, gelecek yıl içerisinde borçlu olan tutardır. Uzun vadeli kısım bir yıldan fazla süren kısmıdır.
Ödenecek belgelerin uygun bir şekilde sınıflandırılması, bu belgelerin yakın zamanda süresinin dolup dolmadığını görmek için bir analistin bakış açısından büyük ilgi çekmektedir. Bu, yakın bir likidite sorununu gösterebilir.
örnek
Ödenecek belge örneği, bir bankanın HSC şirketine verdiği kredidir.
HSC bu yılın envanterini almak için bankadan 100.000 dolar borç aldı. HSC şirketi belgeyi borçlu olarak imzaladı ve ödenecek belgenin tamamı ödenene kadar bankaya aylık 500 dolarlık faiz dahil 2000 dolarlık aylık ödemelerini iade etmeyi kabul etti.
HSC, nakit hesabınızdan 100.000 ABD Doları tahsil eder ve ödenecek belgeyi kredi tutarı için kredilendirir. Banka bunun tersini yapar: alacak hesabınızı borçlandırır ve nakit hesabınızı kredilendirir.
Her ayın başında, HSC, 2000 $ tutarındaki kredi ödemesini yapar, 1500 $ için ödenecek hesabı borçlandırır, faiz gideri hesabını 500 $ tutarında borçlandırır ve nakit hesabını 2000 $ tutarında kredilendirir.
Yine, banka işlemin ters tarafını kaydeder. Parayı 2000 $ 'a borç, 1500 $' a alacak belgeleri ve 500 $ 'lık faiz geliri.
Bu günlük girişleri ödenecek belge tamamen iptal edilinceye kadar her yıl gerçekleşir.
Ödenecek hesap ile ödenecek belge arasındaki fark
Örneğin, bir şirket bankasından 100.000 dolar borç almak isterse, banka parayı teslim etmeden önce banka şirket yöneticilerinden resmi bir kredi sözleşmesi imzalamasını ister.
Banka ayrıca şirketin kendisinin teminat vermeyi taahhüt etmesini ve şirketin sahiplerinin krediyi şahsen garanti etmesini talep edebilir.
Şirket bu krediyi ödenecek olan defter hesabına kaydedecektir. Banka, alacağınız krediyi genel muhasebe belgenize kaydedecektir.
Banka kredisinin aksine, sadece şirket tedarikçilerinden birini arayın ve bir ürün veya malzeme teslimatı isteyin. Ertesi gün ürünler geliyor ve teslimat makbuzu imzalanıyor.
Birkaç gün sonra şirket, tedarikçiden ürünlerin ödemesinin sona ermesinin 30 gün içinde sona erdiği bir fatura alır; bu işlem bir senet içermiyordu.
Sonuç olarak, bu işlem şirketin genel defterinin borçlu olduğu hesaplara kaydedilir. Tedarikçi işlemi alacağı varlıklar hesabında bir borç ile ve satış hesabında bir krediyle kaydedecektir.
