İç Denetim: Özellikleri, Neleri Sunar, Avantaj ve Dezavantajları
İç denetim, bir şirketin risk yönetimi, kontrolü ve yönetimi süreçlerini analiz etmek ve değerlendirmekten sorumlu olan faaliyettir. İç denetimin kapsamı yalnızca, denetçinin elde ettiği sonuçları doğrudan rapor ettiği yönetim veya yönetim kurulu tarafından belirlenir.
Nihai hedefi, bir şirketin faaliyetlerine değer katmak ve optimize etmektir. Bunu başarmak için, denetim organizasyonun herhangi bir bölümündeki kontrol eylemlerini mevcut yasal düzenlemeler çerçevesinde kusursuz bir şekilde çerçevelendirir, planlar, yürütür, analiz eder ve değerlendirir.
İç denetim, rızaya dayalı bir prosedürdür. Her ne kadar yönetim ve denetçi yıllık planı hazırlasa da, planlanan planlama ile ilgili anlaşmalara ulaşmak için yapılacak denetimin detayları hakkındaki bilgiler denetçiye önceden bildirilmelidir.
Denetimin başarısı sadece hedefin kapsamına bağlı olmayacağından bulguları, uyarı noktalarını ve önerilen önerileri takip etmek hayati önem taşır: farklı işlemlerde maksimum etkililiğe ulaşmak.
özellikleri
Planlanan tarihler
Şirket yönetimi ile birlikte iç denetimin yapılması için geçici tarihlerin yapılandırılması gerekir.
Yılın farklı zamanlarında gerçekleştirilebilirler, önemli olan tüm işlemlerin sonunda yapılmasıdır.
Profesyonel çevre
Tüm iç denetim, profesyonellik ve saygı atmosferinde yapılmalıdır. Olumlu olsun olmasın bulunan bulgular, kayıt olmadan önce denetlenene göre analiz edilmelidir.
Yetkili denetçiler
Denetçiler, denetlenen süreçleri denetlemek ve anlamak için prosedürler hakkında bilgi sahibi olmalıdır. Ayrıca, nesnel ve tarafsız olmaları gerekir.
Onlar planlı
Bir denetim doğaçlama bir işlem değildir. Bu, denetlenecek tüm sürecin ayrıntılı bir incelemesini içerir ve bu, yasayı yönlendirecek bir kontrol listesine sunulan önceki sorunları gözden geçirmekten geçer.
Yasal dayanak
Tüm denetimler hukuka, standartlara ve etik kurallara dayanmalıdır.
Sonuçların kaydedilmesi ve iletilmesi
Denetçi ile kapanış toplantısı esastır. Bu toplantıda, denetçi olası zayıf yönleri ve iyileştirilmesi gereken alanları belirtmelidir.
Tüm bilgiler, anlaşmazlık noktaları, olumlu alanlar ve iyileştirme alanları içeren denetçilere ve yönetime kaydedilmeli ve iletilmelidir.
Diğer taraftan, denetçi, denetim sırasında karşılaşılan sorunları çözmek için düzeltici önlemlerin alınmasını sağlamaktan sorumludur.
Ne için?
İç denetim kuruluş içinde çeşitli amaçlara hizmet eder, ancak ana hedefleri aşağıdakileri içerir:
- Varlıkların değerlemesi ve doğrulanması yoluyla şirketin varlıklarının korunmasına yardımcı olun.
- Yönetim sisteminin verimliliğini doğrulamak, hataları kontrol etmek ve olası sahtekarlığı tespit etmek için muhasebe personeli tarafından hazırlanan finansal tabloları değerlendirin.
- Daha fazla dikkat gerektiren bu alanları veya süreçleri belirleme ve önceliklendirmede yönetim ile işbirliği yapın, çünkü risk altındadırlar.
- İç kontrol cihazlarında, içlerindeki prosedürel boşlukları tespit etmek için testler yapın.
- Şirket kaynaklarının verimli ve etkin kullanımını teşvik etmek.
- Olası risk durumlarını, kaygıları veya gelecekteki fırsatları belirleyin ve her durumda olası eylemler hakkında profesyonel tavsiyelerle yönetim sağlayın.
- Şirket iç hesapları hakkında öneri, yeni fikirler önermek veya özel bir soruşturma yürütmek.
- Denetimde tespit edilen herhangi bir anormal durum olması durumunda, çalışanların sorumluluğunu belirleyin.
- Dış denetçinin yönetimini, belirlenen parametreler, kurallar ve normlar altında yapılması gereken denetim raporu ile desteklemek.
- Hem iç hem de ulusal ve uluslararası yasa ve yönetmeliklere uygunluğun sağlanması.
fayda
Zamanında eksiklikleri gidermek
En büyük avantajlarından biri, dışsal, düzenleyici ya da uyumluluk denetimleri tarafından tespit edilmeden önce eksikliklerin zamanında tespit edilmesine ve düzeltilmesine olanak sağlamasıdır.
İstediğiniz zaman talep edilebilir
Bir denetim planı olmasına rağmen, yönetim herhangi bir zamanda genel bir iç denetim veya belirli bir bölüm talep edebilir.
Güncellenmiş muhasebe verilerini garanti eder
Mali bilgiler düzenli olarak değerlendirme ve analiz için talep edildiğinden, muhasebe personeli bu kayıtların bakımı üzerinde kapsamlı bir şekilde çalışmalıdır.
Dahili dolandırıcılık olasılığını ortadan kaldırın
Kuruluşun hesapları sık sık denetlenir ve bu da iç dolandırıcılık olasılığını en aza indirir.
Operasyonel ve kontrol prosedürlerini değerlendirin
Bilgi göz önüne alındığında, bu prosedürlerin etkinliğini ve verimliliğini arttırmaya ilişkin kararlar alınacaktır.
Şirket politikalarını gözden geçirin
Denetim sürekli ve programlanmış bir süreç olduğundan, aynı durumun yeniden yapılandırılmasını değerlendirmek için tasarlanan yeni politikaların izlenmesini mümkün kılar.
Şirketin organizasyon şemasını değerlendirmek
İç denetim tarafından yayınlanan rapor, tüm personelin mükemmellik işlevi için çalışmasının hayati öneme sahip olduğu dikkate alınarak, şirketin yapısal organizasyon şemasında değişiklik yapılması gerektiğinde fırsat verecektir.
dezavantajları
Dolandırıcılık tespit etmeme imkanı
Denetim, yönetim tarafından sağlanan bilgilerin değerlendirilmesine dayanır. Denetçinin her muhasebe verisini doğrulaması zorlaşır.
Bu tarihler değiştirilirse, iç denetimin nihai raporu gerçeğe eklenmez ve işlenen herhangi bir sahtekarlık göz ardı edilebilir.
Standart hale getirmek mümkün değil
Her şirketin denetimde değerlendirilecek kendi parametreleri vardır. Neyin ölçüleceği ve ne yapılması gerektiğine, verimliliğine veya etkinliğine dayanan hususlar, şirketin iç denetiminde takip edilen amaç ve hedefleri yapılandırmanın temeli olacaktır.
öznellik
İç denetim, şirketin doğru ve güvenilir bilgilerini ortaya çıkarmayabilir. Bu, birkaç faktörle ilişkili olacaktır.
Personel değerlendirildiğini hissederse, sonuçta ortaya çıkan hataları gizleyebilir, ancak küçük olmasına rağmen nihai raporun sonuçlarını değiştirebilir.
Diğer bir husus, iç denetimin gerçekleştirilmesinden sorumlu kişilerin, bilgiyi vermekten sorumlu olanlara doğru egzersiz yaparak, bunu bir güç aracı olarak kullanabilmeleridir.
Öte yandan, eğer verilen bilgiler doğruysa, ancak nesnel olarak yorumlanmıyorsa, bütün geçerliliğini kaybedecektir.
Nihai rapor sadece dahili faydaya sahiptir.
İç denetimin attığı verilerin hissedarlar, bankalar ve diğer kuruluşlar nezdinde geçerli olması için, şirket, denetim yapmak üzere denetçi kiralamak zorunda kaldığında ilave maliyetler ifade eden harici bir denetim gerçekleştirmelidir.